Financial lease en boekhouding: wat je moet weten over bijtelling en autokosten

Financial lease en boekhouding: wat je moet weten over bijtelling en autokosten

Bij het zakelijk leasen van een auto via financial lease, is het belangrijk om goed te begrijpen hoe bijtelling werkt en wat de financiële consequenties zijn van het meenemen of niet meenemen van de auto in de boekhouding van je bedrijf. In dit artikel leggen we uit wat bijtelling is, hoe het werkt bij financial lease, en bespreken we de voor- en nadelen van het opnemen van de auto in de boekhouding van je onderneming.

Wat is bijtelling?

Bijtelling is een belasting die je betaalt als je een zakelijke auto ook privé gebruikt. De Belastingdienst beschouwt het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van loon in natura, waarover inkomstenbelasting moet worden betaald. De hoogte van de bijtelling wordt berekend op basis van een percentage van de cataloguswaarde van de auto, afhankelijk van het type en de CO2-uitstoot van de auto.

In 2024 is het algemene bijtellingspercentage 22% voor auto’s met CO2-uitstoot. Voor volledig elektrische auto’s geldt een lager percentage, namelijk 16% over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde.

Bijtelling bij financial lease

Bij financial lease ben je economisch eigenaar van de auto vanaf het begin van het leasecontract, terwijl de auto als onderpand dient voor de lening. De auto wordt dus beschouwd als bedrijfsmiddel, wat betekent dat je de kosten en afschrijvingen van de auto in je boekhouding kunt opnemen.

Als je een auto die je via financial lease hebt aangeschaft ook privé gebruikt en je rijdt meer dan 500 privékilometers per jaar, krijg je te maken met bijtelling. Deze bijtelling wordt bij je inkomen opgeteld, waardoor je meer inkomstenbelasting betaalt.

Voordelen van de auto in de boekhouding meenemen

1. Fiscale aftrekbaarheid:
   • Kosten aftrekken: De belangrijkste reden om de auto in de boekhouding op te nemen, is dat je alle autokosten (leasekosten, onderhoud, verzekering, brandstof, etc.) kunt aftrekken van de winst van je bedrijf. Dit kan de belastbare winst aanzienlijk verlagen en dus ook je belastingdruk verminderen.
   • Afschrijvingen: Je kunt de auto afschrijven over de looptijd van het leasecontract of willekeurig. Dit verlaagt je belastbare winst en biedt fiscale voordelen, vooral voor dure voertuigen.
2. Minder liquiditeitsdruk:gespreide kosten: De kosten van de auto worden gespreid over de looptijd van het leasecontract, wat minder druk legt op de cashflow van je bedrijf in vergelijking met een directe aankoop.
3. Bijtelling onder controle:
   • Bij zakelijke auto’s kun je profiteren van gunstigere bijtellingspercentages voor elektrische auto’s, wat aantrekkelijk kan zijn als je een duurzame wagenpark strategie hebt.

Nadelen van de auto in de boekhouding meenemen

1. Bijtelling:
   • Hogere belasting: Bij privégebruik van de auto betaal je bijtelling. Dit kan een flinke belastingdruk opleveren, vooral als je een auto met een hoge cataloguswaarde hebt.
2. Complexiteit in boekhouding:
   • Meer administratie: Het bijhouden van de kosten, afschrijvingen en bijtelling kan complex zijn en vraagt om zorgvuldige administratie. Dit kan extra tijd en kosten met zich meebrengen.

Voordelen van de auto niet in de boekhouding meenemen

1. Geen bijtelling:
   • Besparing op inkomstenbelasting: Als je de auto privé houdt en deze niet in de boekhouding van je bedrijf opneemt, betaal je geen bijtelling. Dit kan aantrekkelijk zijn als je veel privé rijdt met de auto.
2. Eenvoudigere administratie:
   • Minder boekhoudkundig werk: Door de auto niet op de zaak te zetten, vermijd je de noodzaak om alle kosten en afschrijvingen te boeken, wat je boekhouding eenvoudiger kan maken.
3. Kilometervergoeding:
   • Zakelijke kilometers aftrekken: Voor elke zakelijke kilometer die je met je privé auto rijdt, mag je een vaste kilometervergoeding van € 0,23 aftrekken van je belastbare winst. Dit biedt een eenvoudige manier om toch fiscaal voordeel te halen uit het gebruik van je privé auto voor zakelijke doeleinden.

Nadelen van de auto niet in de boekhouding meenemen

1. Geen kosten aftrekbaar:
   • Geen aftrekposten: De kosten voor brandstof, onderhoud, verzekering, etc., kun je niet aftrekken van de winst van je bedrijf. Dit betekent dat je deze volledig zelf moet dragen, zonder fiscaal voordeel.
2. Geen afschrijving:
   • Hogere belastingdruk: Zonder de mogelijkheid om de auto af te schrijven, profiteer je niet van de belastingvoordelen die komen met het verlagen van je belastbare winst.

Conclusie

Het meenemen van een auto in de boekhouding van je bedrijf kan aanzienlijke fiscale voordelen opleveren, zoals het kunnen aftrekken van kosten en afschrijvingen. Dit gaat echter gepaard met de verplichting om bijtelling te betalen als je de auto ook privé gebruikt. Aan de andere kant kan het privé houden van de auto de bijtelling vermijden, maar mis je wel de aftrekposten en afschrijvingen die kunnen helpen je belastbare winst te verlagen.

De keuze tussen het opnemen of niet opnemen van de auto in de boekhouding hangt sterk af van je zakelijke en privégebruik, je fiscale positie, en de administratieve last die je bereid bent te dragen. Het is raadzaam om een weloverwogen beslissing te nemen en, indien nodig, advies in te winnen bij je belastingadviseur om de beste keuze voor jouw situatie te maken.